사장님경제 — 부가세 계산 순서 기록지
작성 버전: 2026-10-06

과세기간별로 금액을 정리하고 계산식에 넣는 순서를 적은 양식입니다.
숫자는 직접 채웁니다. 이 양식은 계산 순서를 정리하는 일반 양식이며 세무 신고를 대신하지 않습니다.
신고 전에는 홈택스 또는 관할 세무서 안내를 확인하세요.

[0. 기본 정보]
과세기간:               (일반: 1.1~6.30 / 7.1~12.31, 간이: 1.1~12.31. 과세유형 전환 해와 예정부과 신고 대상은 별도 확인)
과세유형:               일반과세자 / 간이과세자
업종과 부가가치율(간이과세자):
신고 기한:

[1. 금액이 공급가액인지 공급대가인지 표시]
- 공급가액 = 부가세를 포함하지 않은 금액
- 공급대가 = 부가세를 포함한 금액
- 공급가액 = 공급대가 ÷ 1.1  /  부가세 = 공급대가 - 공급가액
정리하는 금액의 기준:   공급가액 / 공급대가

[2-A. 일반과세자]
매출 공급가액 합계:
매출세액 (공급가액 합계 × 10%):
매입세액 중 공제받는 금액:
  - 세금계산서를 받은 매입의 세액 합계:
  - 공제받지 못하는 항목(해당되면 빼기):
납부세액 (매출세액 - 공제받는 매입세액):

[2-B. 간이과세자]
매출 공급대가 합계:
업종별 부가가치율:
매출액 × 부가가치율 × 10%:
매입액(공급대가) 중 세금계산서 등을 받은 금액:
공제세액 (세금계산서 등을 받은 매입액 × 0.5%):
납부세액 (위 두 값의 차. 공제세액이 더 크면 0으로 본다):
공급대가 합계가 4,800만원 미만인가:   예 / 아니오 (예이면 법 제69조제1항에 따라 납부의무 면제. 재고납부세액 등은 별도)

[3. 확인할 것]
- 면세 거래가 섞여 있지 않은가:
- 폐업이나 과세유형 전환이 있었는가:
- 신고서에 옮겨 적기 전에 금액의 기준(공급가액/공급대가)이 맞는가:

이 자료는 사장님경제가 계산 순서를 정리한 일반 양식이며 실제 사업자의 숫자를 사용하지 않았습니다.